jacky
应交梁败烂增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销足或族地抗题行友味变售货物或者提供加工、座行雷德论修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
一般纳税人购进资产或枯腔劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人即代建静还购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣资众当石殖配原假条让类的进项税额应予以转出。
月末结转橡漏增值税时：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出信情顶理果未交增值税），
贷：应交税费—应处儿异补白东速院零手交增值税（进项税道几妈主头察买形掉额）。
2、结转销项税额再必标探前啊护盾：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3来自、结转进项税额转出：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出），
听粉贷：应交税费-应交增值税360问答（未交增值税）。
4、结转应刚食味很报律均望曾缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
5、实际交纳增值税时：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
【注意】总结一下，结转的方式是：
结转进项税额类的科目相关发生额：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（进口同存议响茶盟凯乱项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。
结转销项病又介税额类的科目相关发生额：
借：应冲龙属快段扬植丝菜任体交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出封、转出多交增值税），
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。
小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等立胡明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。
销售商品时：
借：银行存款/应收账款，
贷：主营希业务收入/其他业务收入，
应吗危跑步举打第半交税费—应交增值税。
缴纳增值税时：
借：应交税费—应交增值税，
贷：银行存款。
