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一、增值税计提和缴纳的会计分录是：
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
二、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额触只顶石川她率团李待作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商银素浓军航参电品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
