jacky
问题补充说明：如题：（没搞懂）企业售给大发公司B产品1000件，销售发票中记录每件售价150元，合计150000元，增值税25500元，价税合计175500元，B产品每件生产成本80元，该批销售商品已预收对方定金50000元，其余货款尚未收到。答案如下：（1）反映实现的主营业务收入，预收的定金已反映在预收账款账户的贷方，（是不是意味着曾经的会计分录为借银行存款或现金50000，贷预收账款50000）收入实现后，应按款项的实际数额借记该账户，并反映实现的收入和应交的增值税，会计分录如下：借：预收账款——大发公司 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税金——增值税（销项税） 25500以后收到其余货款时，借记银行存款，贷记预收账款。（2）结转主营业务成本，应作如下会计分录借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000我没有搞懂的是： 预收账款明明只收了50000，为什么此处的第一步要作预收账款175500呢为什么第一步的会计分录不是这样的：借：预收账款 50000 应收账款 125500 贷：主营业务收入 150000 应交税金——增值税（销项税）25500
1、收到50000定金：
借：应收账款17来自5500
贷：主营业务收入 150000
应交税金--增（销）25500
借：银行存款 50000
贷：预收账款50000
2、收到余款：
借：银行存款 125500
预收账款我介庆冷参带单缺50000
贷：应收账款175500
实务中只在预收账款挂账核算这笔业务，而理论的方法却要再应收和预收两个科目挂账核算。修免医传此要分兵单看这一笔交易是很清楚的。可是如果是一堆的业务交杂在一起，就很容易弄混。
扩展资料：
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的360问答货物还没有发出！
1、销售未实现时，
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
2、销售实现时，
借：预收账款
贷：主营业务收黑抗雷苦主报火耐连固入
不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
1、在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
2、发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）
参考资料：百度百科-预收账款
参考资料：百度百科-常用会计分录大全
