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小规模减免的增值税账务处360问答理?
当小规模纳税人减免增值税时做以下分录:1、销售收入,借:银行存款贷:主营业社翻级高确铁呀现左丝策务收入,应缴税费——销项税;2、减免时,借:应缴税费——销项税贷:运营外收入。
小规模纳税人就是指年应税销售额在500万以下的纳氢律相货排税人,只要年应税销售丰向坚额小于500万就可以申请成为小规模纳税人,超过500万以后就属于一般纳税人了,小规模纳税人可以享受税收优惠政策。接下来我带大家了解一下小规模减免的增值税账务处理。
1、小规模纳税人的税收优惠
(1)月销售额不超过10万的小规闭雀模纳税人可以免征增值告茄税
(团未且坐换课2)年应税销售额不超过100万的部分可以享受25%的优惠
2、小规模减免的增值税账务处理
举例甲公司为小规模纳税人,经过汇算发现2020年一整年,甲公司的应税销售额为340万,甲公司适用的税率为3%,求会计分录
(1)减免命多于小培越烟善找前的应缴税费=应税销在花约苗进区音售额*税率=340*3%=102000元
其中减免后的应税销售额=100*25%+240=2650000元
应缴纳的增值税=应税销浓府宣犯片保满裂沿于友售额*税率=265*3%=79500元
(2)会计分录
销可晚含委象友具育杆财校售收入
借:银行存款3502000
轿友早 贷:主营业务收爱入3400000
应缴税费102000
减免时
借:应缴税费79500
贷:运营外收入2650000
