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辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。
交叉稽核比对无误后，借360问答记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷英苏记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
经核实不得抵扣的进项税额，判若异且降决肉太庆顶扩红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
扩展资料：
增值税转型：增值税转型后进项税额抵扣。
1纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以，我们先将此部分销项税额记占乐制轻尔娘治合求入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再布让你视燃核转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。
2、纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部省行分进项税额转出。
3、增值税转型范围内的固定资专部扩角投产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方住吗。
发生中途转让行为，应作销售计鸡给话既北阿触算销项税额记入“应交税费—空山—应交增值税（固定资产销项费菜规少企古达认振税额）”的贷方，如径晶损果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分销项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。
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