一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳来自的。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务360问答收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用2通7%,在10万元以上的适用3培规燃3%(2008年起为25%)。
二、会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应煤功书师自较校下执交所得税
贷:银行属千含比两存款
3、结转时:
借区:本年利润
贷:所得税