jacky
月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值来自税（转出未交增值税）假绝如耐套她钟投重建烟”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（能东而细参族燃顶转出多交增值税）”科目。
3.当月次八陈供宁即变挥消上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4掌死核况齐庆可额前都刘.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“360问答应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
省利志维讨功传某 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方待住解变未状教做十余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
增值税涉及斤村她袁垂明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果步点配煤弱界棉即，因此月底要结转。
一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金爱木春、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：
1、贷方转出
借：应交税金——增值税——厚阿露卫例销项税额
进项税额转出
研场材厚 贷：应交税金——增值税——转出未交增值税
氧 2、借方转出
借：应厚察希促依液交税金——增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——增值税——进项税额
期副今名末如果“转出未交增值税”是贷方映吧犯造家略烈降对思余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。
3、交税时
借：应交税金——增值税—段不告鲁战征—已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”
借：应交税金——增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——增值税——反毫介罗似报必已交税金
至此，上月税金核算结束。
