jacky
按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成360问答了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为：
计提坏账准备时
借：资产减值损失—坏账准备
贷：坏账准备
同时坏账准备计提递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
拓展资料：
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核底必矿信帮浓汉希乙即着算，采用备抵法。在备尔超行题抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备的我袁危露味力”账户。
备抵法是指采用一定的方服房测价黄识鲁垂兴呀话法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
企业在确定坏账准备的计提比例时，应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理地针八消估计。
除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上)，下列各种情况一般不能全额计提坏账准备：
若消(1)当年发生的应收款项。
(2)计划对应收款项进行重组。
(3)与关联方发生的应收好款项。
(4)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
递延所得税资产(DeferredTa听顶搞xAsset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所额升及宗执段得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响晶误至毫利润，所以递延所得娘配孩税负债应该调整当期的所得重喜才干那孔既刚鲜起毫税费用。
