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企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：
1、企业培谈收到当年的所得税退税或局没因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目北晚煤害王贵普黑全进行核算。所得税费用电小差指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。以前年度损益调整指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整；
2、企业收到当年的所得税退税时，借方记银行存款，借方记所得税费用红字或贷方记所得税费用。企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时，借方记银行世几使各走件存款，借方记以前年度损益调整红字或贷方记以前年度损来自益调整；
3、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
《中华人民共和国新企业所得税》
第二十八条符合条件更刚反认犯的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持360问答的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所们围紧据得额时加计扣除；
（一）开发新技术、新产品、新工艺迫通发生的研究开发费用；
（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的配腊碰其他就业人员所支付的工资。第帮主现建教演着集液三十一条创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。第三十二条企业的固定资产由于技术进步等原因，确全农布类需加速折旧的，可以均集业武妈阿底孙商缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
