jacky
问题补充说明：公司之前用银行存款付了一笔汽油款28000元。接到回银行回单的做的会计分录是:借:管理费用-汽油款 贷:银行存款。后来发票开过来了，填了一张费用报销单用来冲帐。请问这笔会计分录怎么做??
具体分录：
借：其他应收款
贷：银行存款
借：期间费用
贷：其他应收款
根据《国家税务总局关于推行含衡企工乙卷连口掉增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货360问答部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红倍重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。
对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：
红字冲销重开的发票入账：
上个月发票入账时
借：银行存款等
贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
这个月红字发票：
借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
这个月重新开具发票：
借：银行存款等
贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
参考资料来源：百度百科-企业会计准则
