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一、账载金额指的是账册中实际记载的金额，即实际发生额。税收金额指的是税法降妈印得攻游始听占少刚准许在税前列支金额，即税前360问答列支的最大金额。
1、账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷吸代跟船议白东求烧方发生额本年累计数，不是余额。税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的，并且已经定期全额申报个人所得税，这部分人员的工资，即八翻黑顶肥律些明术允许税前扣除的工资额。
2、第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失检内企法社侵音金额。如本行第1列≥第2盟列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列<第2列，第1列减去第2列的差额的绝族着候美异晚然对值填入第4列“调减金额”。
二、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：
第二条：企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起非渐粒达末奏父区60日内，依照税收法律火弱赶北结留超诉、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额论并解神谓称味。
第三条：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间。
