jacky
企业所观八得税季报填写注意事项：
1、《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列，如某企业某年销售收入等信息如下：
项目季度
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
本山规封超吗班信伟头期销售收入
5
3
6
2
累计销售收入
5
8
14
16
本期成本
3
1.5
3
1
累计成本
3
4.5
7.5
8.5
本期利润
2
1.5
3
1
累计利润
2
3.5
6.5
7.5
本期纳税调整额
0
0
0
0
累计纳税调整额
0
0
0
来自0
本期应纳税所得额
2
1.5
3
1
累计应纳税所得额
2
3.5
6.5
7.5
本期税率
27%
27%
33%
27%
累计税率
27%
27%
27%
27%
本期已预缴所得税额
0
0
0
0
累计已预缴所得税额
0
0.54
0.95
1.94
本期应补退360问答所得税额
0.54
0.41
0.99
0.27
累计应补退所得税额
0.54
0.41
0.81
0.09
则二季度的《申报表》有关项目填写如下：
项目
本期
累计
销售收入
3
8
成本
1.5
4.5
利润
1.5
3.决搞秋志卷5
纳税调整额
0
0
应纳税所得额
1.5
3.5
税率
27%
27%
应缴所得税额
基旧水尽拿胶航0.41
0.95
已预缴所得武编哪华税额
0
0.54
应补退所得税额
0.41
0.41
三、四季度依次类推。其中：“累计数”列的公式为：“应纳税所得额”=“累计销售收入”-“累计成本”-“累计纳税调整额”，“应缴所得税额”=“应纳税所得额”ד税率”，“应补退所得税额”=“应缴所得税额”-“已预缴所得税额”。某季度实际应纳所得税额以“本期数”列计算为准。
2、税率是自动换算的，具体换算方法争套厚该事密为：季度应纳税所得额换算成全年应纳税所得额(本期应纳税所得额×4),全年应纳税所得在3万元（含3万元）以下的企业，减按18％的税率征收所得税;在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，减按27％的税率征收所得税;超过10万元的企业，按33％的税率征收所得税。如上培去三帮领斗专营例中，一季度的税率为27%，因为2×4=8,大于3而小于10。
3、已预缴所得税额“本期数”列填写“0”，“累计数”列填写为：上期“累计数”列的已预缴所得税额+上期“本期数”列的应补退所得税额，如上例中一季度“累计波伤完求帮数”列的“已预缴所得税额”不应反映；二季度“累计数”列的“已预缴所得税额”为0.54元，因为一季度应补退所得税额为0.54元，三、四季度依次类推。
4、减、免税项目及税前列支项目需填写经税务机关批准的金额，未经税务机关批准不得差获反烧信科巴填写，否则无法申报奏温。
5、税款所属月份按季度填写，如一季度申报时填写2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申报时填写2003年4月1日至2003年6月30日；依次类推。但需注意，若是季度中间开业的企业仍需按季度填写，如某企业掌照介杂积顾径征列代差是2003年5月10日开业的，则二季度申报时的所属月份也应填写2003年4月1至2003年6月30日。
6、申报的电子数据与纸质申报表中的数据必须一致，以免带来不必要的麻烦。
