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应交增值税的完整会计分录

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应交增值税的完整会计分录

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  应交增值税定义

  应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果境一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律功场远益应助无受药填零,不填负数。

  计算公式

  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

  会计分录

  显鱼油间款格革封1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

  2、月底,销项税额大刻房矿化于进项税额:

  (1)计算应交增值税:

  销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本况期应交增值税

  (2)结转:

  借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

  贷:应交税金-应交增值税-未交税金

  (2)缴纳:

  借:应交税金-应交增值税-未交税金

  贷:银行存款

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