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问题补充说明：1.1日公司收到河北客户开具的银行汇票1张 ,面额100万元 ,汇票已经缴存银行,公司开具100万元收款收据,挂账处理.3日,客户开始提货 开票员开具100万元的增值税专用发票,交给河北客户,账务处理. 2. 3日购进原煤1000吨, 价格600元/吨, 已经办理入库手续,款项用银行承兑汇票全部支付,账务处理. 3.销售部门报销车票500元,加油票1000元,餐费500元,电话费500元,停车费50元,过路过桥费100元,住宿费400元,印制销售宣传册3000元,车辆维护费300元,现金支付完毕列明细,账务处理 4.办公室印刷各种单据1000元,现金支付完毕,账务处理 5. 支付公司人员工资10万,支付审计费10万元,银行存款支付,账务处理 6.出售废旧物资一批价值3000元,开具增值税普通发票一张,现金收款完毕,账务处理 7.银行扣贷款利息10万元,支付完毕, 账务处理 8.收到银行利息收入单据 金额500元,款已到账,账务处理 9.公司购入减速机一台,发票载明金额10万元,列入固定资产,该设备投入到生产车间使用,折旧年限10年,请计算年折旧额及相应分录,不考虑残值 10.本月生产运行部领用材料10万元,电气领用8万元,余热发电领用5万元,化验室领用3万元,管理部室领用1万元,出库手续办理完毕,账务处理 12.本月基本生产成本合计1000万元,产品完工已经办理入库,账务处理 13.本月销售10万吨,上月库存2万吨,金额200万元,本月生产15万吨,单位成本100元/吨,计算出库成本并写分录
1.1日公司收到河北客户开具的银行汇票1张,面额100万待子族块元,汇票已经缴存银行,公司开具100万元收款收据,挂账处理.3日,客户开始提货校看宜仅创开票员开具100万元的增值二车外克走胡九银再税专用发票,交给河北客户,账务处理.
(1)1日帐务术变诗倒喜离文重处理
借：银行存款100万
贷：预收账款--河王北客户100万
（2）3日帐务处加素当苦她若积理
借：预收账款--河北客户1000000
贷：主营业务收入854700.85（1000000/1.17）
贷：应交税金--增值税（销项税约未念假委介计位额）145299.15
2.3日购进原煤1000吨,价格600元/吨,已经办理入库手续,款项用银行承课燃迅裂限写斯留房阶判兑汇票全部支付,账务处理松牛案试度从.
（1）如果没有取得发票
借：预付账款600000
贷：应付票据600他坏000
（2）如果取得增值税专用发票后
借：原材料（或库存移历搞块初氢移商品）512820.52
借：应交税金—增值税（进项税额）87179.48
丝硫掌散首组心失着束贷：预付账款600000
（3）如果取得增值税普通发票后
借：原材料（或库存商品）600000
贷：预付账款600000
3.销售部门报销车票500元,加油票1000元,餐费500元,电话费点台圆厚500元,停车费50元,过路过桥费100元,住宿味慢介优蒸输金书即病我费400元,印制销售宣传册3000元,车辆维护费300元,现金支付完毕列明细,账务处理
借：销售费用—交通差旅费2550
借：销售费用—办公费（或电话费）500
贷：销售费用—修理费300
贷：销售费用—宣传费3000
贷：现金6350
4.办公室宽出互倍满毫赶印刷各种单据1000元,现金支付完毕,账务处理
借：管理费用—办公费1000
贷：现金1000
5.支付径安制星留加括公司人员工资10万,支付审计费10万元,银行存资南超儿委回州附始够友款支付,账务处理
（1）支付审计费
借：管理费用—审计费100000
贷：银行存款1000赶衣微00
（2）支付工资（没有工资明细表，暂不考虑个人所得税）
借：应付工资100000
贷：银行存款100000
（3）月末工资分配时
借：管理费用—工资100000
贷：应付工资100000
6.出售废旧物资一批价值3000元,开具增值税普通发票一张,现金收款完毕,账务处理
借：现金3000
贷：其他业务收入2942.31
贷：应交税金—增值税57.69（3000/1.04*2%）
7.银行扣贷款利息10万元,支付完毕,账务处理
借：财务费用—利息支出100000
贷：银行存款100000
8.收到银行利息收入单据金额500元,款已到账,账务处理
借：银行存款500
贷：财务费用—利息收入500
9.公司购入减速机一台,发票载明金额10万元,列入固定资产,该设备投入到生产车间使用,折旧年限10年,请计算年折旧额及相应分录,不考虑残值
（1）购入固定资产时
借：固定资产100000
贷：银行存款等100000
（2）年折旧额=固定资产原值/折旧年限=100000/10=10000
（3）每月折旧分录
月折旧额=年折旧额/12=10000/12=833.33
借：制造费用—折旧费833.33
贷：累计折旧833.33
10.本月生产运行部领用材料10万元,电气领用8万元,余热发电领用5万元,化验室领用3万元,管理部室领用1万元,出库手续办理完毕,账务处理
借：生产成本—运行部（辅助生产成本）—材料费100000
借：生产成本—电气部（辅助生产成本）—材料费80000
借：生产成本—发电部（辅助生产成本）—材料费50000
借：制造费用—化验室—材料费30000
借：管理费用10000
贷：原材料270000
12.本月基本生产成本合计1000万元,产品完工已经办理入库,账务处理
借：产成品10000000
贷：生产成本—基本生产成本10000000
13.本月销售10万吨,上月库存2万吨,金额200万元,本月生产15万吨,单位成本100元/吨,计算出库成本并写分录
存货出库成本计算方法有很多，如、先进先出法、加权平均法等，假如按先进先出法计算的话：
（1）本月销售成本：200万+8万吨*100元/吨=1000万元
（2）会计分录
借：主营业务成本1000万
贷：产成品1000万
2010-03-3116:19补充问题
会计分录要清晰明了存货出库成本计算方法按加权平均法
1、加权平均法计算如下：
月末平均单价
＝（月初库存金额＋本月购进存货金额）/（月初库存材料数量＋本月购进存货数量）
=（200+1500）/（2+15）=100元/吨
本月发出存活成本
=发出存活数量*月末平均单价
=10*100=1000万
2、会计分录
借：主营业务成本1000万
贷：产成品1000万
