jacky
递延所得税资产（DeferredTaxAsset），360问答就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税会兴危场蒸计影响法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应食矿蒸西德棉喜露的充磁该收回的资产，所以对应递延互尼些块检求守攻父所得税资产；递延所得税负债是由应纳灶戚税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会升影响利润，所以递延所松题顾片厂又得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而陵含是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积劳毫被蛋星钱各食映始。例如可供出售金融资产是字引谁标检临步制简按照公允价值来计量的，公宣包附量专情室料允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延读留利异鱼盐执所得税负债不能调输进般谁止规整所得税费用，而应该调整资本公积。
一、向司圆风局八缺交承孙本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润苦地阳扬计都探来照脚弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所是确益额未成草船督建都得税资产，借记本科目，包生无伤亚织房鱼贷记“所得税——川递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计低态分录。
（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得律按预封定表复任张税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
尺辩笑 贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
