城建税税收优惠政策-天和问

城建税税收优惠政策

1、小规模纳税人3%的普票，免征增值税

2、一般纳税人小微企业六税两费减半。小规模纳税人六税两费减25%。

3、免两费一金，一般纳械措植但干税人和小规模都可以享受（长期）

按月不含收入≤10万按季不含收入≤30万免教育费附、地方教育费附加、水利建设基金

4、增值税留抵退税额，2022年6月底前全部退还

5、小微企业100万利润以内，企业所得税2.5%，延至2022年底；100万-3显小夫玉基每斯察00万之间，企业所得税5%，2022年-2024年

6、中小企业科技企业、制造业研发费加计抵减100%

7、500万以上电子设备一次性扣除，其他设备折旧年限缩短一半.

国家税务总局发布《关于城市维护建设税征收管理有关怕兵宣继告刑着至核轻事项的公告》，根据《城建税法》等相关政策规定，明确了城建税的计税依据。该公告自2021年9月1日起施行。

公告指出，城建税计税依据为纳税人依法实际缴纳的两税税额。其中，依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相360问答关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值倍万望因税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称留抵退税做号核衡额）后的金额。

依法实际缴纳的消费税税额，是指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额，扣除直接减免的消费税税额后的金额。

城建税的具体计算公式为：城建税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额＋依法实际缴纳的消费税税额。

其中，依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收有践省采判扩政策规定计算应当缴纳的增值税税额＋增值税免抵六调投税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额

依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和科二税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额-直接减免的消费税税额

比如：位于某市市区的甲企业（城建税适用税率为7%），2021年10月申报期，享受直接减免增值税优惠（不包含先征后退、即征即退，下同）后申报缴纳增值税50万元，9月已核准增值税免抵税额10万元（其中涉及出口货物6万元，涉及增值税零税率应税服务4万元），9月收到增值税留抵退税额5万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：（50＋6＋4-5）×7%=3.85（万元）

再比如：位于某县县城的乙企业（城建税适用税率为5%），2021年10月申报期，享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税90万殖模之使争元裂伏，享受直接七乎减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：（90＋30）×5%=6（万元）

城市维交次省护建设税属于增值税、消费税的_种附加税，原则上不他抓静单独规定税收减免条款。如果税法规定减免增值税、消费税，也就相应地减免了城市维护建设税。维护建设税的减免规定主要有:

(1)对进口货物或者境外单位和个体向境内销售劳制鱼再工续似井务、服务、资产缴纳的增次值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

(2)对出_货物、劳务和跨境销售服务、资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维

护建设税还纸行职首办。

(3)对增值税、消费税实际先征后返、先征后退、即征即退还办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城

市维护建设税，一律不予退(返)还

法律依据：

《中华人民共和国城市维护建设税法》

第衡久若空架二一条　在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第二条　城市维西六宜浓杆查护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第三条　对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。