jacky
问题补充说明：(一)某公司一项设备的原价为100000元，预计使用年限5年，预计净残值为4000元。要求:分别采用平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法计算该项固定资产各年的折旧额(要求列示计算过程)(二)B公司2004年初未分配利润为250000元。当年实现净利润1640000元。当年利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润400000元(尚未支付)。要求:1做利润分配及年末结转本年利润和利润分配各明细的账务处理2计算年末未分配利润(三)乙企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2007年三月份发生如下经纪业务:1购入一批原材料，增值税专用发票注明的材料价款为200万元，增值税为34万元。货款已付，材料已验收入库。2工程领用生产材料8万元，该批材料的计税价位10万元。3购进免税农产品，买价100万元，款支付，材料已到达并验收入库。4购入一台设备，增值税专用发票上记载的设备价款200万元，支付的增值税额为34万元，款项已由银行支付。5库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为8000元，增值税额为1360元。6销售产品一批，销售收入为400万元(不含税)，货款尚未收到。7收到销售退回的产品，售价5万元，增值税8500元，开具红字增值税专用发票。要求(1)根据上述资料，编制会计分录。(2)计算出本月应交增值税。
仅供参考
360问答(一)1、平均年限法:(100000-4000)/5=19200之巴管以青吧能争元/年。
2、双倍余额递减法:年折旧率:2/5*1政乙让导者依击然00%=40%。第一年:100000*40%=40000元，的车第二年:(100000-40000)*40%=24起成浓统000元，第三年:(60000-24000)*40%=14400元。最后两年折旧额是(36000-14400-4000)/2=8800元。3、年数总和胜助法:年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%苗换岁药，第一年:(10粒学交香0000-4000)*5/15=32000元，第二年:96000*4/15=2560选造素再0，第三年:96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6多年江任线调400。
(二)1、提血往益液演连议将干盈余公积:
借:利润分配-未分配利润246000
贷:利润分配-提取法定盈余公积164000
-提取任意互次议永改权精盈余公积82000
借:利润分配-提取法定盈余公积164000
-提任意盈余公积82000
贷:盈余练公积-法定盈余公积164000
-任意盈余公积82多滑有罪穿族争销命000
2、分配利润计提时:借:利润分配-提取应付利润400000
贷:应付利润/应付股利400000
结微持外转时借:利润分配-未地沿好分配利润400000
贷:利润分配-提取应付利润400000
(三)1、借:原材料200万
应交税费-应交增值税(进项税额)34万
贷:银行存款234万
2、借:希告约就文司看晚在建工程9.7万
贷:原材料8万
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.7万
3、借:原材料87
应交税费-应交增值税(进项税额)100*13%=13
贷:银行存款100
4、借:固定资产200万
应交税费-应交增值税(落其报面天图让烈双必进项税额)34万
贷:银行存款234万
5、借:待处理财产损益9360
贷:原材料8000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1360
6、借:应收账款468万
贷:主营业务收入400万
应交税费-应交增值税(销项税额)68万
7、借:应收账款-5.85万
贷:主营业务收入-5万
应交税费-应交增值税(销项税额)-0.85万
销项税额=68-0.85=67.15
进项税额=34-1.7+13+34-0.136=79.164
由于进项大于销项税额，本月不用缴纳增值税，大于部分可下月继续抵扣销项税额
