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一、增值税、税金及附加、预缴企业所得税需要计提。税金在月末时计提。按照权责发生制，凡在本期发生应从本期收入中获得补偿的费用，不论是否在本期已实际支付或未付的货币资金，均应作为本期的费用处理在录入。本月的税费一般都是在下月缴纳，但这些税费应由本月承担，计提后就计入了本期费用中。增值税计提是因为增值税是需要计算的，计算出税金后，结转至相应的科目。1、一般纳税人计提增值税借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税）贷：应交护策问税费—未交增值税2、计提附加税沙道乡空等架尼封固钱夫借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加3、计提企业所得税借：应交所得税贷：应交税费—应交所得税二、月末时结转，这振球最些科目需要结转至本年利润贷方：句品必友兴垂呼孩主营业务收入、其他业务收来自入、投资收益、“补贴收入”、营业外收入等；这些科目需要结转至本年利润借方：主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资上免不收益（净损失）、营业外支出、所得税等。扩展资料：本年利润的会计分录四步骤：一、结转收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金借：本年利润贷：主营业务成本360问答营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用（补）借：本年利润贷：资产减值损失三、结转投资收益净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年神效精温河动试利润贷：投资收益四、年观名束强件零定众继烈度结转利润分配将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净吃啊眼联引如显著假利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配刘顶缺析送利润如果是亏损，分录：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润
