jacky
问题补充说明：我们公司以前的会计每个月末都会结转增值税，但是我觉得分录不应该这样做，大家谁知道的，给我点意见，谢谢！会计分录是这样的：借：应交税金——应交增值税（销项） 15 贷：应交税金——应交增值税（进项） 12 应交税金——应交增值税（已交税金） 3次月交税以后，冲已交税金。若本月不用交税，则直接做：借：应交税金——应交增值税（销项） 15 贷：应交税金——应交增值税（进项） 15多余的进项留作下月抵扣。请高手指导一下，这样处理合理不？
规范做法如下：
(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3
贷：应交税费-未交增值税着觉留3
(2)计提X月营业税金及360问答附加：
借：营业税金及附加0始独风均构相外新另基八.3
贷：应交税费－应交城建税0.3*70%=0.21
应交税费－军军打律破突安出教育费附加0.3*30%=0.09
(3)次月缴纳增值税等
借：应交税费-未交增值税3
应交税费－应交城建税0.21
应交税费－教育费附加0.09
贷：银行存款3.3
本月不交增值税则不用做上述各项装落具分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额
以上希望可以帮助设您：）
