jacky
问题补充说明：我们单位是销售方，2月份开了一张增值税发票，由于开票有误，对方当月就退回来了，但是我忘记作废了，直到3月抄税时才知道已经不能作废了。我们单位平时都没有交过增值税，因为我们的进项税额很大，而且有几年没有开过发票了，所以平时都是做进项税额转出，没... 但是我忘记作废了，直到3月抄税时才知道已经不能作废了。我们单位平时都没有交过增值税，而且有几年没有开过发票了，所以平时都是做进项税额转出，没有交增值税，因为我们的进项税额很大我们单位是销售方，对方当月就退回来了，2月份开了一张增值税发票，由于开票有误 展开
开具增值税负数发票做的帐务处理如下：
（1）如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
（2）未支付货款
借：应付账款-**单位
贷：库存商品或原材料
贷：应360问答缴交税费-应交增值税-进项税且子福丝令花两胞值场此转出
补充：
开销项发票负数大体上有二种情况：
第一,是对方公司已溶经抵扣,已收到对方支税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.
根据税票,入库单
借:主营业务收入
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷:应收账款或银行存款
第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.
开具负数发票的发础亚难持染困克票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的破眼季则具衡发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。
上个月的增值税发票开错了,这个月开了负数发票并重新开具了正确的发票，做分录：
上月的分录：
借：现金或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税
当开了负数发票之后，本月就应做终法孙束把助父反方向凭证。凭开具身红字增值税专用发票通知单，先开一张负数发票，然后开一张正确的发票。
借：应收帐款或银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税金-应交增值税-销项税（红字）
